2022/02/12

Published 2月 12, 2022 by with 0 comment

美股投資-稅的問題-遺產稅

投資美股,須繳交的稅負(非居住外國人投資美股應繳稅負)

 

稅負

繳交對像

稅率

資本利得稅

美國政府

免繳

股票配息稅

美國政府

投資美國公司:30%
投資非美國公司:依國家不同而有相應稅率

債券配息稅

美國政府

免繳

遺產稅

美國政府

免稅額6萬美金(約台幣180)
公司債/台股ADR/及在美存款(免稅)
愛爾蘭註冊的ETF使投資者免於美國遺產稅
超過部份採累進稅率15%~35%不等

海外所得

台灣政府

全年申報戶海外所得達100萬台幣要申報。
基本所得<=670萬台幣免稅,超過670萬依20%計算稅額

 

不專業的想法:把美國券商的帳號、密碼放在遺囑中(特定地方),如果真有緊急的情況發生,家人就可以利用預先寫好的帳號密碼進入券商帳戶,方式兩個:
一、趕快把帳戶中的資產全換成台股
ADR美國公債/公司債這類確定不用課美國聯邦遺產税的標地
二、即然都可以登入系統了,直接匯回台灣(換成現金或股票都可以),依台灣的遺產法處理。
後續再來(看在錢的份上)應該就都不難處理了

 而愛爾蘭註冊的ETF由於與美國稅收協定的關係,當愛爾蘭註冊的ETF購買美國股票時,美國政府會跟愛爾蘭註冊的ETF只收取15%的稅率,而在倫敦交易所上市的愛爾蘭註冊ETF不會再跟投資人收取派發股息的稅。 

再來談公司債及在銀行美國存款(免稅),此兩種資產在遺產稅的待遇分別根據美國稅法2105(b)20.2104,分別為兩項特例,目的都是在鼓勵外國人赴美投資,免除遺產稅負的適用。另在這裡提醒,在美存款的待遇與持有現鈔不同,現鈔不論是美金或外幣都屬於「非在美存款」,屬應稅範籌,但IB/TD/Firstrade屬券商,超過六萬現金則會課遺產稅。

 

Reference:

台人在美常見 遺產稅與贈與稅議題

https://www.jwcpas.com.tw/publicationsBook3-show2.php?book3p_id=280

 

魯爸的財富自由之路

https://luffydad.com/vwra-vwrd-vusd/

 


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