節稅有道 課富人稅更難嘍

工商時報【記者高佳菁／台北報導】

又到報稅季節，但政府要從有錢人口袋中課到稅，絕非易事，會計師表示，股票的資本利得與租金收入是有錢人主要收入來源。而且來股票的收入占所得額高達7成，為避免股利被課40％高額稅率，有錢人幾乎都透過在海外設立紙上公司來節稅，因為設立境外公司以外國公司股東身分投資台灣公司以就所分配股利扣繳20％，至少可少繳20％的稅。

而租金收入因可列舉購屋貸款利息等扣除額，有些人幾乎不需繳稅，換言之，政府能從有錢人所得扣到的稅比上班族少很多，頂多只有20％的股利收入。

會計師指出，有錢人的收入主要可分為2大部分，1是所得稅，2是財產稅，其中財產隨著政府將遺產稅從50％降到10％後，財產已不再是節稅的重點，今年起，節稅的主軸全部放在所得收入。

在所得收入部分，又可分為2大來源，一是來自股票的收入，二是租金收入，其中來自股票的收入又占所得7成，既然股票產生收入占比最重，自然成為節稅的重點，但依所得稅法第4-1條，從97年起，證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失亦不得自所得額中減除，換言之，對有錢人而言，股票收入唯一會被課稅只有股利收入。

雖然只有股利收入需課稅，但可別小看股利，因為，這些有錢人每人光股利收入就相當驚人，會計師指出，尤其是持有電子股者，只要在電子公司做20-30年的幹部，手中握有的股數隨便都是上千萬股，由於電子股每年發的現金股利都還不錯，若不好好地做好節稅，每年可需繳微數不小的一大筆稅金。

他有很多的客戶手中都握有大額的電子股，如其中有1位戶擁有8,000萬股，且現金股發放2.5元，以40％稅率計算，光股利就要繳8,000萬元的稅金。

為了避免被課40％的高額稅率，有錢人通常都會在開曼群島、香港、新加坡等免稅地區設立紙上公司，透過海外投資公司交易，稅率馬上可以降低，會計師指出，有錢人設立的海外投資公司那麼只需繳分配股利扣繳20％，比起國內40％的稅率，稅率就差了20％。

且為了避免政府查稅越來越積極，今年起，這些有錢人，不僅在海外開紙上公司不會用台灣護照，之前用台灣護照開戶，現也陸續在變更資料。

有錢人通常都可以跟銀行貸到較高成數的貸款，舉例來說，買了1棟1億的房子，若從銀行貸款8,000萬元，光銀行的利息，再加其他的折舊費等算一算，租金所得幾乎不會被課到稅。

此外，再將銀行貸得的8,000萬匯到海外投資，若保守一點不做投資只放在銀行存款，以澳幣4％的利息來看，光利息錢就有300-400萬元，由於收入低於600萬元，依法不需繳納最低稅負，如此一來，租金收入不但不用繳稅；貸款金額還可透過海外投資賺錢且不需再另繳稅。

 

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自費看病 有時比用健保便宜

聯合新聞網 2008/09/28 15:30 韋麗文

盲腸炎開刀的老李，回診拆線時，理所當然的掏出健保卡，遞給櫃檯小姐，並告知，他是回來拆線的手術病患。櫃檯小姐好心的提醒老李，「小病用自費身分就醫，會比用健保身分就醫便宜喔！」讓老李聽了一頭霧水。

看病的部分負擔又可以分為「門診基本部分負擔」、「門診藥品部分負擔」。如果還有接受復健物理治療或中醫傷科治療，還要多給付「門診復健部分負擔」。

不拿藥、不檢查、不做復健時民眾可以拿出自己的醫院帳單，好好端詳一下，會發現以健保身分就醫時，需要付掛號費、部分負擔，如果有拿昂貴藥、先進的檢查，甚至是門診手術時，不要懷疑，用健保身分看病就沒錯。但是如果不拿藥、不做檢查、不做復健等情況下，以到台大醫院自費看病為例，掛號費100元加上醫師診察費277元，共377元；在台北榮總的掛號費100元，加醫師診察費213元，共313 元；在馬偕醫院掛號費100，加醫師診察費250，共350 元。但是用健保卡就醫時，上一趟台大醫院、榮民總醫院、馬偕醫院等醫學中心級的大醫院，負擔100元的掛號費，和360元的部分負擔，看一次病的基本消費最少從460元起跳。所以小病上大醫院的病患，如果真的只有看上次門診的檢查報告、傷口拆線，或是要請醫師開診斷證明書等小事，用自費的方式看病，會比用健保身分看病更便宜。

結帳時 請櫃檯小姐先算算看這種自費就醫費用比健保就醫便宜的情況，通常都是發生在醫學中心等大醫院，比較少發生在診所。在診所就醫，還是以健保身分就醫便宜。有些醫院的櫃檯小姐會主動提醒病患。如果病患覺得用自費身分就醫，可能比較便宜，就請櫃檯小姐兩種方法都算算看，再選擇比較便宜的方式結帳。

 

 

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為明年報稅做準備-買房租房篇

早安財經 2008.06

買房子、租房子都可以少繳稅

不論你打算買房子或租房子，在評估自己的財力和需求之外，不妨將所得稅也列為你的考慮條件ㄓㄧ。特別是當你具有下列2種情形：

「房市」&「節稅」

1. 目前正在租房子

租房子的租金支出每年享有12萬元、買房子的貸款利息享有30萬元免稅，省下的稅款將相當可觀，在評估購買房子時，應慎重納入考量。舉例來說，正在租房子的小明，每月繳交3萬元房租，而小華以貸款買下1棟公寓，每月繳付貸款利息3萬元，以下是小明和小華在所得稅負上的差別：

 

PS.付貸款的每年支出，還必需要叩除利息收入，所以說若利息收入有36萬，那一毛錢都無法節稅！

2. 假如你想換房子

如果你現在已經有房子，但想將現有房子賣掉，可以透過「重購自用住宅扣抵稅額」達到少繳稅的目的。

 

3. 在外租屋準備資料

自住切結書、房屋契約書、繳費證明

自住切結書主要是提供給國稅局，為符合申報房租支出的證明，
所以非每個承租人都必備，亦與房東無直接關係。
                                                                               
個人承租自住房屋切結書
                                                                               
本人XXX 身份證統一編號：A123456789  於民國  年　月至  年　月
承租位於  (租屋地址)之房屋
確實為自住且非供營業或執行業務使用,以此切結.
                                                                               
             切結人(納稅義務人):　　　　　（簽名+蓋章）
                                                                               
             身分證統一編號：　　　　　　

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《房屋省稅篇》買屋、換屋、租屋 節稅各有撇步

2007.12.28 工商時報 李國煌／台北報導

近五年，房地產價格明顯走揚、租金也走高，買屋、換屋、租屋，節稅各有撇步，金融界人士指出，新的一年來到，上班族好好弄懂房地產的節稅規定，選擇有利的方式申報，省稅多多。

　一、持有房子、又有房貸。

　台北富邦銀資深經理陳秋蘭說，一年最高有三十萬購屋貸款利息支出額度，可以扣除，一定要善加利用。

　只是，如果有房子、有房貸利息支出，但是，同時又有存款利息收入，申報利息支出之前，要先扣掉存款利息收入。

　例如，利息支出是三十五萬，存款利息收入是十萬，那麼能夠列舉扣除的購屋貸款利息支出，只有二十五萬。

　二、持有房子、房屋出租，花在房子上的錢，記得留收據。

　有租金收入，花在房子上的費用，記得留單據，當做成本扣除。

　例如，裝修房子、修理馬桶、整理水電線路的開支，都可以當做成本，從租金收入中扣掉，一定要拿單據做為證明。

　如果什麼證明都沒有，那還是可以依規定，扣掉房屋出租的成本，公定費率是租金收入的四三％。

　陳秋蘭說，各項開支的單據加一加，如果超過租金收入的四三％，那就附上單據，從租金收入中扣除，如果有單據的支出，加起來不到租金收入的四三％，那就不要想太多，直接用四三％做為成本，從租金收入中扣除。

　還有，依照新規定，出租房子收取的押金，稅官要求，必須依照銀行一年期定存利率計算利息，這筆押金產生的利息收入，也要申報所得。

　例如，出租一戶房子，收了十萬元押金，銀行一年期定存利率二．五％來算，十萬元存一年的利息收入是二千五百元，這二千五百元也要申報。

　三、賣房屋的所得，依照房屋評定現值計算，對民眾比較有利，這種算法，算出來的財產交易所得，比起拿著買賣契約、用市價計算價差還低。

　賣房屋的所得，到底是多少？陳秋蘭說，有兩種算法，一種是依照契約訂定的價格計算，售屋金額，減去當年買屋金額，也就是市價的差價，做為賣房屋的交易所得。

　第二種是，房子是早年買的，成本不記得了，沒有契約依據，那麼在計算售屋所得時，直接用房屋評定現值、乘上一定比率，來計算賣房屋的所得。

　台銀人員說，不同的地區、適用不同的比率，像九十五年度而言，台北市的房屋是依照房屋評定現值的二五％，計算房屋交易所得，高雄市扣十八％，其它縣市鄉鎮，比率從八％到十三％不等。

　通常，房屋評定現值會比市價低，所以，很多人乾脆不申報買賣價差，直接用房屋評定現值、按照當地應課稅率，計算交易所得，這種算法的好處是，算出來的所得比較低。

　不過，如果是近年買的房子，或是繼承來的房子、接受贈與得來的房子，稅官可能查到當年的取得成本，一算之下，可能房屋交易所得大增，還要被罰，民眾自己要注意。

　四、賣小屋、換大屋，才能重購退稅。

　民眾賣房子時，可能發生房屋交易所得，被課了稅，如果在規定期間內，又買了一戶房子，當初因為賣房子、所發生的所得，可以扣掉、不必併入綜合所得課稅。

　不過，陳秋蘭指出，必須是小屋換大屋才行。如果是大屋換小屋，就沒有什麼重購退稅這回事。

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勞退自提 雙重免稅沒了

【經濟日報╱記者雷盈、陳芝艷╱台北報導】

立法院上周三讀通過所得稅法修正草案，以後勞工每月自提6%薪資的退休金，不能再享有薪資與退休金雙重免稅優惠。認證理財規劃顧問（CFP）陳文彬建議，一般收入者可選擇不要自提，轉而投資基金或保單，不被課稅且獲利更多。

過去選擇勞退新制並按月自提退休金的勞工，可以享有自提退休金前端的「免計入薪資」與後端「退休金」兩階段雙重免稅的好處。不過近來立法院修正通過的所得稅法修正案，未來勞工選擇自提退休金，不分個人帳戶與年金帳戶，仍能享有6%薪資免稅優惠，但，須退休時領取的退休金，須計算定額免稅的額度，超過部分就必須課所得稅。

台灣理財顧問認證協會副秘書長柳翰宗指出，這項法案通過，影響最大的是M型社會中偏左的受薪階層，也就是月薪約七、八萬左右的上班族。真正高資產的大戶不會在意要不要自提6%，因為他們的收入有很大一部份來自福利，而非薪資所得，一般領固定薪水的白領上班族才真的要煩惱。

陳文彬說，如果只是一般收入的上班族，建議不必參加自提，因為現在難以預期未來政府的長期操作績效，而且過去的績效沒有特別好。他建議，倒不如把自提這一部份，自行投資基金或購買投資型保單，獲利上應該可以贏過自提勞退金。目前勞退新制的整體年化收益率為2%，和銀行定存差不多，如果薪資不特別高，沒有節稅需要的上班族，就可以不必參加自提，自己強迫儲蓄投資基金或股票，年化收益要高過2%不難，而且像股票買賣的資本利得、海外投資收益，現在都還可以免稅。

不過如果是高收入者，情況剛好相反，對這些高收入者來說，參加自提6%可以有節稅的效果，如果是所得稅率級距是21%以上者，自提的節稅效果更為明顯。

舉例來說，目前勞退新制自提一年免稅的最高上限為10.8萬元，也就是平均月薪最高15萬元，每個月自提6%為9,000元，一年下來有10.8萬元可不計入所得，如果用10.8萬元乘上所得稅稅率最高一級40%，這部分要繳的稅達4萬3,200元，如果參加自提，就可以節省這部分稅金。

【2007/12/17 經濟日報】

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荷包大作戰 3撇步省健保費

[Smart智富月刊 撰文：郭莉芳 2007/09/21]

荷包大作戰　3撇步省健保費

矯正5大迷思，確保權益不受損

林太太最近很傷腦筋，因為民生物價通通喊漲，光靠先生一份薪水養家，實在有些吃力。她聽說連健保費都再漲價，忍不住搖搖頭，心想等老二明年上小學後，自己得趕緊重返職場，以降低經濟壓力。
事實上，健保相關的權益縮水已不是頭一遭，健保局的虧損黑洞年年擴大，只好努力開源或節流，以降低虧損。今年8月1日的健保費調漲，主要是因應7月1日的勞工基本薪資調整（最低月薪從15,840元調漲至17,280元），健保局搭上順風車，跟著調漲保費，約有1,230萬人受到影響，民眾自付保險費的調漲金額從15元至55元不等。

每個人繳交健保費的多寡，是依照所投保金額而定，參考的依據便是每月投保薪資。這一次的健保調漲行動，受影響最大的分別是上班族月投保薪資在17,280元以下者、軍公教人員、參加職業工會的人（如計程車司機、農漁業工作者）與第六類人口（如無固定職業工作者）。

漲幅雖不高
低受薪階級影響最大

這些族群除了軍公教人員外，多是經濟能力相對弱勢的族群，因此健保局的做法也讓人質疑，是否讓經濟能力偏低的民眾生活負擔更吃重。

那麼，民眾可因此拒繳健保費嗎？答案是：「不行！」因為健保屬於強制性社會保險，全民皆有繳納的義務，但有3個撇步可降低保費負擔：

〈撇步1〉依附眷屬掛在夫妻薪資較低一方

對於雙薪家庭來說，夫妻均投保勞保與健保，既然健保費的參考依據是每月投保薪資，投保薪資愈高，換算的健保費就愈高，而加保的眷屬健保費也愈高。因此，眷屬應該是轉移至薪資較低的那一方加保，才能降低全家的健保總繳費用。

值得提醒的是，薪資高並不一定代表「投保薪資」高，例如業務、專櫃人員等工作，通常是底薪加上獎金，有可能薪資高，但底薪低，因此夫妻雙方可以先搞清楚或向人事單位問清楚自己的「每月投保薪資」，再決定子女與父母等眷屬要加掛在哪一方。

〈撇步2〉眷屬第4人起免健保費

如果你屬於上有高堂、下有子女要奉養的夾心族，就可以考慮將父母與子女的健保以眷屬身分全部掛在一個人的名下。

《輕鬆搞懂健保勞保汽機車強制保險》一書的作者黃文平表示，同一人的依附眷屬若超過3人，第4人起就免付健保費。但健保依附眷屬有直系血親的身分限制，公婆或岳父母無法加掛在女婿或是媳婦名下。

〈撇步3〉出國半年以上可申請停繳健保費

如果出國念書或是就業，一年內的累計時間達半年以上，就可以申請暫時停繳健保費。但相對的，出國期間若因病或意外在國外就醫所衍生出來的費用，回國也不能向健保局申請醫療支出補助；停繳期間若在國內醫療院所就醫，也無法以健保身分就醫。

另外，以下整理幾個常見的健保迷思，釐清似是而非的觀念，或許還有機會幫自己省下一些健保費。

〈迷思1〉子女暑期打工健保費由雇主負擔？

在學的學生若無職業，應是依附有工作的父母，以眷屬身分投保；但若子女於暑假期間打工，有些父母認為雇主應該幫子女投保健保。事實上，打工須超過3個月，雇主才有幫工讀生投保健保的義務；如果只是短期工讀，父母還是要負擔子女的健保費。

〈迷思2〉無業父母加掛子女名下投保最划算？

父母以眷屬身分將健保加掛在子女名下，看起來理所當然，但對於本身是退休人員、子女月投保薪資超過50,600元，且子女名下眷屬人數低於4人以下者，就不是個聰明的做法了。

因為只要是退休人員，自己就可以用「第六類人口」身分向鄉鎮公所投保，每月固定繳健保費659元，若子女薪資超過50,600元，換算下來的每月健保費就會超過691元，比自行投保更不划算。
相對的，如果你子女薪資在50,600元以下，健保費就會比父母自行投保划算。

〈迷思3〉無業時免繳健保費？

除非是非自願性失業，例如被資遣或裁員，且領勞保失業給付期間，本人與附加眷屬即可免繳健保費，但以不超過6個月為限。但若是一般性失業或找不到工作期間，還是要以第六類人口身分繳納每月659元的健保費，直到找到工作為止。

〈迷思4〉失業子女能一直依附父母名下投保？

有些年輕人從學校畢業或是男性退役後，暫時找不到工作，短期間內還可以依附在父母名下投保健保，但只要無業期間超過1年以上，就得自己以第六類人口身分向鄉鎮公所投保。

〈迷思5〉海外就醫無法享受健保好處？

如果在海外就醫，結束就醫的那一天起算6個月內，可以向健保局申請健保給付。但民眾要備齊醫療收據正本，若住院則要索取就醫診斷證明書，回國才能申請。健保局則會依照情況核發，但不一定會全額補助。

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26日前申請自用住宅 稅金省4倍

更新日期: 2007/09/15 04:39 記者:　王莫昀／台北報導

地價稅即將於11月1日開徵，房仲業者提醒，今年剛買房子自住的民眾，或是過去不曾申請的屋主，只要符合優惠地價稅條件，務必要在今年9月26日以前向稅捐機關提出申請，如此一來便可省下4倍的稅金。

此外，地價稅以公告地價作為計算依據，而公告地價是每三年調整一次，今年正好遇到調整的年度；依內政部統計，全國公告地價平均調升10％，亦即平均地價稅額也較三年前增加了一成。

信義房屋契約部林明堂協理表示，許多人因為忙於工作或是對稅法不熟悉，沒有提出適用地價稅優惠稅率申請。根據土地稅法規定，適用特別稅率用地的土地所有權人，應在每年地價稅開徵40日前提出申請，由於地價稅於11月1日開徵，換算時間，只要在9月22日前提出申請，即可享有優惠地價稅。

信義房屋企研室主任蘇啟榮強調，由於地價稅一般用地基本稅率為千分之十，且採累進稅率，最高達千分之五十五，而自用住宅用地稅率為千分之二，其間稅額差距甚多。因此，如果申請自用住宅的優惠稅率，將可省下4倍的稅金。

適用自用住宅優惠稅率的條件包括，房屋沒有出租或營業，都市土地面積未超過90坪，非都市土地未超過210坪，且以建築物所屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者為限。

北區房屋研究員江怡慧說明，自用住宅用地規定並不以一戶為限，例如，所有權人在都會區有三戶房屋，土地面積合計不超過90坪，房屋均由直系親屬設戶籍，則三戶均可以適用優惠稅率，稅額馬上可以明顯降低。

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